Rechtsgrundlage
§ 6 AStG (Kapitalgesellschaft)
Voraussetzung
ab 1 % Beteiligung, 7 von 12 Jahren unbeschränkt steuerpflichtig
Zahlung
auf Antrag in 7 Jahresraten
Rückkehr
Steuer entfällt bei Rückkehr innerhalb von 7 Jahren (verlängerbar)
Erst die Einordnung, dann die Steuer
Für Deutschland entscheidet der Typenvergleich, ob die LLC wie eine Kapitalgesellschaft oder wie eine Personengesellschaft behandelt wird. Davon hängt ab, welche Regel beim Wegzug gilt.
- LLC als Kapitalgesellschaft: Die Anteile fallen unter die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG. Besteuert wird der Wertzuwachs, als hätten Sie die Anteile verkauft.
- LLC als Personengesellschaft: Es kommt eine Entstrickung des Betriebsvermögens in Betracht, wenn Deutschland das Besteuerungsrecht verliert.
Wann § 6 AStG greift
Die Regel gilt bei einer Beteiligung von mindestens 1 %, wenn Sie in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig waren. Die Steuer kann auf Antrag in sieben Jahresraten gezahlt werden, meist gegen Sicherheit.
Kehren Sie innerhalb von sieben Jahren zurück, entfällt die Steuer. Die Frist kann auf bis zu zwölf Jahre verlängert werden.
Worauf Sie vor dem Umzug achten sollten
- Typenvergleich der LLC dokumentieren lassen
- Wert der Beteiligung zum Wegzugszeitpunkt ermitteln
- Ort der Geschäftsleitung nach dem Umzug klären
- Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Zuzugsstaat prüfen
Die Wegzugsbesteuerung ist ein Beratungsthema. Dieser Ratgeber ersetzt keine Prüfung Ihres Einzelfalls.
Unsere Einschätzung
Der häufigste Fehler ist, den Wegzug zuerst zu planen und die Steuer danach. Bei einer LLC muss vorher feststehen, wie sie in Deutschland eingeordnet ist. Erst dann lässt sich sagen, ob und wie viel Steuer anfällt.
Häufige Fragen
Gilt die Wegzugssteuer auch für eine US-LLC?
Ja, wenn die LLC nach dem Typenvergleich als Kapitalgesellschaft eingeordnet wird und die übrigen Voraussetzungen von § 6 AStG vorliegen.
Muss ich die Wegzugssteuer sofort zahlen?
Auf Antrag kann sie in sieben Jahresraten gezahlt werden. Das Finanzamt verlangt dafür in der Regel eine Sicherheit.
Nächster Schritt
Das Aufnahmeformular dauert rund zehn Minuten. Wir prüfen Ihre Angaben und melden uns mit einer klaren Einschätzung – unverbindlich.