Ort der Geschäftsleitung
§ 10 AO
Betriebsstätte
§ 12 AO
Folge
deutsches Besteuerungsrecht
Lösung
offen deklarieren, nicht verstecken
Ort der Geschäftsleitung (§ 10 AO)
Geschäftsleitung ist der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung – dort, wo die wesentlichen Entscheidungen des Tagesgeschäfts getroffen werden. Liegt dieser Ort in Deutschland, kann eine als Kapitalgesellschaft eingestufte LLC in Deutschland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig werden.
Betriebsstätte (§ 12 AO)
Eine Betriebsstätte ist jede feste Geschäftseinrichtung, die der Tätigkeit dient – ausdrücklich auch die Stätte der Geschäftsleitung. Das Arbeitszimmer zu Hause kann genügen.
- Gewinne, die der deutschen Betriebsstätte zuzurechnen sind, werden in Deutschland besteuert.
- Das Doppelbesteuerungsabkommen DE–USA weist das Besteuerungsrecht in diesem Fall Deutschland zu.
- Bei aktiver Tätigkeit kann zusätzlich Gewerbesteuer anfallen.
Was das für Sie heißt
Eine US-LLC macht Einkünfte aus deutscher Tätigkeit nicht steuerfrei. Sie kann aber eine sinnvolle Struktur für US-Geschäft, Vermögensschutz oder Diskretion gegenüber Dritten sein – wenn die deutsche Seite offen deklariert wird.
Wir klären vor der Gründung, ob und in welchem Umfang eine deutsche Betriebsstätte entsteht, und bauen die Erklärungen darauf auf.
Häufige Fragen
Begründet mein Homeoffice eine Betriebsstätte der LLC?
Häufig ja, wenn Sie von dort aus die Geschäfte der LLC dauerhaft führen. Das ist im Einzelfall zu prüfen.
Ist die LLC dann sinnlos?
Nein. Sie bleibt als haftungsbeschränkte US-Gesellschaft, für US-Kunden und als Holding- oder Backup-Struktur nützlich – nur eben nicht als Mittel, deutsche Steuern zu vermeiden.
Nächster Schritt
Das Aufnahmeformular dauert rund zehn Minuten. Wir prüfen Ihre Angaben und melden uns mit einer klaren Einschätzung – unverbindlich.