Abkommen
DBA DE–USA 1989, Protokoll 2006
Sonderregel
Art. 1 Abs. 7 (transparente Gesellschaften)
Ohne US-Betriebsstätte
Besteuerung grundsätzlich in Deutschland
Nachweis
Form 5472 / 1120 in den USA
Grundprinzip
Unternehmensgewinne werden grundsätzlich im Ansässigkeitsstaat besteuert, es sei denn, es besteht eine Betriebsstätte im anderen Staat. Ein Registered Agent begründet keine US-Betriebsstätte.
Transparente LLC
Wird die LLC in den USA als transparent behandelt, gewährt das Abkommen Vorteile nur insoweit, als die Einkünfte im Ansässigkeitsstaat des Gesellschafters als dessen Einkünfte behandelt werden. Das Zusammenspiel mit dem deutschen Typenvergleich muss im Einzelfall geprüft werden.
Häufige Fragen
Zahle ich mit einer LLC in den USA Steuern?
Ohne US-Betriebsstätte und ohne US-Einkünfte in der Regel nicht. Die Erklärungspflicht über Form 5472 besteht trotzdem.
Nächster Schritt
Das Aufnahmeformular dauert rund zehn Minuten. Wir prüfen Ihre Angaben und melden uns mit einer klaren Einschätzung – unverbindlich.