Ebene
Bundesstaaten und Kommunen, keine Bundessteuer
Auslöser
physischer oder wirtschaftlicher Nexus
Schwelle
häufig 100.000 USD Umsatz je Staat
Gründungsstaat
irrelevant für die Nexus-Frage
Physischer und wirtschaftlicher Nexus
Physischer Nexus entsteht durch Präsenz: Büro, Personal, Lager, teilweise schon Messeteilnahmen. Wirtschaftlicher Nexus entsteht durch Umsatz – seit der Entscheidung South Dakota v. Wayfair genügt in vielen Staaten das Überschreiten einer Umsatz- oder Transaktionsschwelle, ohne jede physische Präsenz.
Die Schwellen unterscheiden sich je Staat, häufig liegen sie bei 100.000 USD Umsatz oder 200 Transaktionen pro Jahr.
Was steuerbar ist – und was oft nicht
- physische Waren: in der Regel steuerbar
- digitale Produkte und SaaS: je nach Staat steuerbar oder nicht
- reine Dienstleistungen: in vielen Staaten nicht steuerbar, in einigen doch
- Marktplatzverkäufe: der Marktplatz führt häufig selbst ab (Marketplace Facilitator)
Warum Wyoming daran nichts ändert
Der Gründungsstaat bestimmt das Gesellschaftsrecht, nicht die Umsatzsteuerpflicht. Eine Wyoming-LLC, die nach Kalifornien liefert, hat ein kalifornisches Sales-Tax-Thema. Die verbreitete Aussage „Wyoming hat keine Sales Tax, also fällt keine an“ ist deshalb falsch.
Sales-Tax-Registrierungen und -Erklärungen sind in unseren Standardpaketen nicht enthalten. Wenn Ihr Vorhaben dorthin geht, sagen wir das vor der Gründung – nicht danach.
Häufige Fragen
Muss eine ruhende LLC Sales Tax anmelden?
Nein. Ohne Verkäufe entsteht kein Nexus und keine Registrierungspflicht.
Gilt das auch für digitale Dienstleistungen an Privatkunden?
Je nach Staat ja. Die Behandlung digitaler Leistungen ist uneinheitlich und muss vor dem Markteintritt geprüft werden.
Nächster Schritt
Das Aufnahmeformular dauert rund zehn Minuten. Wir prüfen Ihre Angaben und melden uns mit einer klaren Einschätzung – unverbindlich.