Single-Member
Disregarded Entity, Form 5472 + Pro-forma 1120
Multi-Member
Partnership, Form 1065 + Schedule K-1
Wechsel
jederzeit möglich, aber melde- und erklärungsrelevant
Unser Standard
Single-Member LLC
Single-Member: der schlanke Standardfall
Hat die LLC genau einen Gesellschafter, ignoriert der IRS die Gesellschaft steuerlich. Sie ist eine Disregarded Entity: Einkünfte werden unmittelbar dem Member zugerechnet. Für einen ausländischen Alleingesellschafter bleibt trotzdem eine Pflicht bestehen – Form 5472 zusammen mit einem Pro-forma-Formular 1120, und zwar auch dann, wenn die LLC ruht.
Genau dieser Fall ist unser Standardprodukt: eine Person, eine Gesellschaft, ein klar dokumentierter Meldeweg.
Multi-Member: aus einer Meldung wird eine Erklärung
Mit dem zweiten Member wird die LLC steuerlich zur Partnership. Sie gibt eine eigene Steuererklärung (Form 1065) ab und stellt jedem Gesellschafter einen Schedule K-1 aus. Bei ausländischen Gesellschaftern kommen je nach Einkunftsart Quellensteuerthemen (Form 8804/8805) hinzu.
Der Aufwand steigt spürbar, die Fristen sind früher (Form 1065 in der Regel 15. März statt 15. April), und die Zuordnung von Gewinnen muss im Operating Agreement sauber geregelt sein.
- Form 1065 statt Pro-forma 1120
- Schedule K-1 für jeden Gesellschafter
- frühere Frist im Jahresverlauf
- höhere Anforderungen an Buchführung und Gewinnverteilung
Der häufigste Fehler: der Ehepartner „mit drauf“
Ein zweiter Name im Operating Agreement – oft der Ehepartner, oft nur gut gemeint – macht aus einer 5472-Meldung eine vollwertige US-Partnership-Erklärung. Das ist zulässig, aber teurer und fehleranfälliger. Wer eine Absicherung für den Todesfall sucht, erreicht das besser über Nachfolgeklauseln als über eine zweite Beteiligung.
Wenn eine zweite Person beteiligt werden soll, sprechen wir vorher über Zweck, Quote und Nachfolge – danach ist eine Änderung immer aufwendiger.
Häufige Fragen
Kann ich später einen zweiten Member aufnehmen?
Ja. Es ändert sich die steuerliche Klassifikation ab dem Zeitpunkt der Aufnahme; Operating Agreement und Erklärungspflichten müssen angepasst werden.
Zählt eine zweite LLC als Member?
Ja. Auch eine Gesellschaft kann Member sein – das ist der klassische Aufbau einer Holdingstruktur mit Tochter-LLC.
Nächster Schritt
Das Aufnahmeformular dauert rund zehn Minuten. Wir prüfen Ihre Angaben und melden uns mit einer klaren Einschätzung – unverbindlich.